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Zones d’opportunité en Florida : ce que l’incitation implique pour un investisseur commercial

Une zone d’opportunité admissible est un secteur de recensement désigné pour l’incitation fédérale : un investisseur qui réinvestit une plus-value dans un fonds d’investissement dans une zone d’opportunité qui achète et améliore un bien immobilier situé dans la zone peut reporter l’impôt sur cette plus-value et, après une période de détention suffisamment longue, exclure l’impôt sur la propre appréciation du fonds. Florida compte des centaines de secteurs désignés, dont beaucoup sont des corridors commerciaux. Les règles sont détaillées et évoluent ; votre CPA les confirme.

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BreakThru Realty · Fondateur et courtier attitré : Tyson E. Sam, Licence Florida 3565210

Comment fonctionne l’incitation

Dans les 180 jours suivant la réalisation d’une plus-value, l’investisseur verse cette plus-value dans un fonds d’investissement dans une zone d’opportunité admissible. L’impôt sur la plus-value initiale est reporté jusqu’à la vente de la participation dans le fonds ou jusqu’à une date déterminée, selon la première éventualité. Si la participation dans le fonds est détenue pendant au moins dix ans, l’appréciation de l’investissement dans le fonds lui-même peut être exclue de l’impôt. L’avantage porte sur la croissance du nouvel investissement, ce qui le rend plus adapté à un projet de développement ou de valorisation qu’à un immeuble stabilisé.

Les règles applicables aux biens immobiliers

Le fonds doit acheter un bien immobilier situé dans la zone après sa désignation et soit l’affecter à un nouvel usage (usage initial), soit l’améliorer de manière substantielle : consacrer aux améliorations un montant au moins égal au coût fiscal d’acquisition du bâtiment, dans le délai prévu. L’achat-conservation d’un bâtiment existant déjà loué ne suffit pas à lui seul. Les terrains sont soumis à leurs propres règles.

Trouver des zones et des biens immobiliers

Les secteurs désignés sont publiés par le Trésor et cartographiés par l’État ; un agent commercial peut vous indiquer si une annonce se trouve dans l’un d’eux et si un projet qui y est situé respecterait le critère d’amélioration. Plusieurs zones de Florida couvrent des corridors industriels et à usage mixte où le réaménagement est déjà en cours.

Éléments à confirmer

La question de savoir si votre plus-value est admissible et le délai de 180 jours ; la structure du fonds et sa conformité ; le budget et le calendrier des améliorations substantielles ; ainsi que la législation en vigueur, qui a évolué depuis le début du programme. Cette page décrit le programme ; votre CPA et votre avocat l’appliquent à votre situation. BreakThru Realty ne fournit pas de conseils fiscaux.

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Questions fréquemment posées

Puis-je acheter directement un bien immobilier situé dans une zone d’opportunité ?
L’incitation s’applique à un investissement réalisé par l’intermédiaire d’un fonds d’investissement dans une zone d’opportunité admissible, qui peut être votre propre entité créée à cette fin. Un achat direct sans la structure du fonds ne donne droit à aucun avantage. Votre CPA et votre avocat mettent cette structure en place.
Un bien immobilier situé dans une zone d’opportunité doit-il être amélioré ?
Oui, sauf si le fonds lui affecte un usage initial ; dans le cas contraire, le fonds doit consacrer aux améliorations un montant au moins égal au coût fiscal d’acquisition du bâtiment dans le délai prévu par les règles. Un bâtiment stabilisé acheté pour être conservé ne remplit pas les conditions.
Le programme est-il toujours disponible ?
Les règles et les dates ont évolué depuis le début du programme. Confirmez son statut actuel et les délais applicables avec votre CPA avant de compter dessus.

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